國家為什么要推出個稅遞延型商業養老保險？

記者： 我國為什么要開展個人稅收遞延型商業養老保險試點？

董克用： 

  從(cong)國際經驗來看， 一個(ge)完(wan)備(bei)的養(yang)老(lao)(lao)金體系(xi)必然要實現政府(fu)、單位和(he)個(ge)人(ren)三(san)(san)方責(ze)任共擔(dan)。 在(zai)(zai)第三(san)(san)支柱(zhu)個(ge)人(ren)養(yang)老(lao)(lao)金計劃中， 個(ge)稅(shui)遞延型養(yang)老(lao)(lao)保險是個(ge)人(ren)參與養(yang)老(lao)(lao)責(ze)任的重要體現， 可以有效引導個(ge)人(ren)通(tong)過預防性(xing)養(yang)老(lao)(lao)儲蓄， 發(fa)揮個(ge)人(ren)在(zai)(zai)養(yang)老(lao)(lao)活(huo)動中的責(ze)任。

  其(qi)次， 通(tong)過(guo)個(ge)稅遞延型養(yang)(yang)老保(bao)險(xian)(xian)制度(du)(du)建設(she)， 可以有效(xiao)避(bi)免個(ge)人的非理(li)性決策。 由(you)于個(ge)人往往存在(zai)(zai)知識缺乏、 短視、 壽命(ming)(ming)判斷偏差、 拖(tuo)延心理(li)等(deng)諸多非理(li)性因(yin)素(su)， 難以為自(zi)己養(yang)(yang)老問題(ti)作(zuo)出(chu)最(zui)優規劃， 而第三支柱個(ge)稅遞延型養(yang)(yang)老保(bao)險(xian)(xian)最(zui)大(da)程度(du)(du)地將分散、 缺少生命(ming)(ming)周期(qi)規劃的養(yang)(yang)老資金(jin)轉化為集中管理(li)的基金(jin)， 通(tong)過(guo)專業化運作(zuo)， 提升(sheng)國民自(zi)我養(yang)(yang)老保(bao)障能(neng)力。 此(ci)外， 推進個(ge)稅遞延型商(shang)業養(yang)(yang)老保(bao)險(xian)(xian)， 還能(neng)完(wan)善、 繁榮和規范發(fa)展我國資本市場， 大(da)量養(yang)(yang)老金(jin)資產(chan)的投資需求， 將在(zai)(zai)擴大(da)機構投資者、 擴大(da)長期(qi)投資資金(jin)方面起到巨大(da)作(zuo)用。

  最(zui)后， 個(ge)(ge)稅(shui)遞延型養(yang)老(lao)保險(xian)以個(ge)(ge)人為主導， 具(ju)有(you)(you)靈活、 便捷的特點， 是解(jie)決非(fei)正規就(jiu)業群體補充(chong)養(yang)老(lao)的關鍵手(shou)段(duan)。 補充(chong)養(yang)老(lao)金(jin)包括單位(wei)主導的職(zhi)業養(yang)老(lao)金(jin)（企業年金(jin)、 職(zhi)業年金(jin)） 和個(ge)(ge)人養(yang)老(lao)金(jin)計劃(hua)中的個(ge)(ge)稅(shui)遞延型養(yang)老(lao)保險(xian)。 目前我國擁有(you)(you)大量的非(fei)正規就(jiu)業群體， 難以被單位(wei)主導的職(zhi)業養(yang)老(lao)金(jin)覆(fu)蓋， 而第三支柱個(ge)(ge)稅(shui)遞延型養(yang)老(lao)保險(xian)可以填(tian)補這方(fang)面空(kong)白。

記者： 大力推進個稅遞延型商業養老保險， 政府和個人能獲得哪些益處？

董克用： 

  對個(ge)人(ren)(ren)而(er)言， 我國居(ju)民儲蓄率較(jiao)高， 公(gong)眾風險意識(shi)正逐步(bu)增(zeng)強， 對第三(san)支柱個(ge)人(ren)(ren)養老(lao)金(jin)(jin)制度有(you)著較(jiao)大的需(xu)求(qiu)(qiu)。 通過制度安排，幫助(zhu)個(ge)人(ren)(ren)進行長期(qi)的養老(lao)規劃，有(you)利于(yu)滿足公(gong)眾多樣(yang)化的養老(lao)需(xu)求(qiu)(qiu)， 提高老(lao)年(nian)收入。 此外， 部分員(yuan)工參加了企(qi)業年(nian)金(jin)(jin)或職業年(nian)金(jin)(jin)，當出現流動就業時， 單(dan)位間年(nian)金(jin)(jin)賬(zhang)戶不通用(yong)， 且許多單(dan)位沒有(you)建立企(qi)業年(nian)金(jin)(jin)或職業年(nian)金(jin)(jin)， 會給個(ge)人(ren)(ren)帶來(lai)損(sun)失(shi)。 建立第三(san)支柱個(ge)人(ren)(ren)養老(lao)賬(zhang)戶， 可以(yi)與企(qi)業年(nian)金(jin)(jin)賬(zhang)戶有(you)效對接(jie)， 實現個(ge)人(ren)(ren)權益(yi)積累，保障個(ge)人(ren)(ren)合法權益(yi)。

記者： 近年來， 第二支柱職業養老金發展較為迅速， 企業年金參加人數和基金規模不斷增長。與之比較， 我國第三支柱個人養老金發展較為緩慢， 主要存在哪些問題？

董克用： 

  第一(yi)， 個人稅(shui)收(shou)遞延政策遲遲沒有出臺。 從(cong)國際(ji)經驗來看，稅(shui)收(shou)優惠是推動(dong)第三支柱個人養(yang)老金(jin)計(ji)劃發展(zhan)最主要的(de)力(li)量， 由于缺乏(fa)稅(shui)收(shou)優惠等政策激勵(li)， 我國個人商業(ye)養(yang)老保(bao)險(xian)的(de)發展(zhan)滯后。

  第二(er)， 第三支柱(zhu)個人稅(shui)收遞延型養老保險缺(que)乏配套的法(fa)律(lv)法(fa)規。 ;而且， 個稅(shui)遞延型養老保險中(zhong)的稅(shui)收優惠部(bu)分(fen)與(yu)我國現行的所(suo)得稅(shui)稅(shui)制有所(suo)沖突， 沒有將(jiang)政策(ce)上(shang)升(sheng)到法(fa)律(lv)保障(zhang)的層面， 在(zai)一定程度上(shang)限制了(le)第三支柱(zhu)個人養老金計劃(hua)的發展。

  第(di)三(san)， 養老壓力高度集中在(zai)第(di)一支柱(zhu)公共(gong)養老金制(zhi)度， 弱化了(le)企業(ye)和個人(ren)的(de)養老責任。 近(jin)年(nian)來， 隨著基本(ben)養老保險制(zhi)度的(de)逐步完善， 待遇水(shui)平不(bu)斷提高， 民眾(zhong)逐漸形成了(le)對第(di)一支柱(zhu)基本(ben)養老保險的(de)依賴， 自愿參加(jia)個人(ren)養老保險的(de)積極性不(bu)高。

  第(di)(di)四， 傳(chuan)統的高(gao)儲蓄和(he)低保(bao)(bao)險(xian)意識(shi)(shi)局(ju)限。 個(ge)稅遞(di)延型(xing)養(yang)老保(bao)(bao)險(xian)的發(fa)展， 有賴于公民對待老年風(feng)險(xian)的態度及其風(feng)險(xian)保(bao)(bao)障意識(shi)(shi)。從整體來看， 我國民眾傳(chuan)統的儲蓄意識(shi)(shi)根深蒂固， 保(bao)(bao)險(xian)意識(shi)(shi)普遍不(bu)高(gao)， 不(bu)利于我國第(di)(di)三支(zhi)柱個(ge)人稅延型(xing)養(yang)老保(bao)(bao)險(xian)制(zhi)度的發(fa)展。

記者： 在相關政策的激勵下，第三支柱是否會后來者居上， 超過第二支柱的發展？

董克用： 

記者： 對于發展第三支柱個人養老金計劃，您有何具體建議？

董克用： 

  1， 回應東(dong)北(bei)地(di)區自己稅(shui)(shui)延社會(hui)(hui)頤養天(tian)(tian)年(nian)人(ren)壽保(bao)險(xian)人(ren)壽保(bao)險(xian)采(cai)取相應比較大角度稅(shui)(shui)種優惠設(she)備， 以積極(ji)推動其次支撐體系自己社會(hui)(hui)頤養天(tian)(tian)年(nian)人(ren)壽保(bao)險(xian)金記劃(hua)經(jing)(jing)濟發展， 緩解公(gong)眾社會(hui)(hui)頤養天(tian)(tian)年(nian)人(ren)壽保(bao)險(xian)金水壓。 目(mu)前， 出臺稅(shui)(shui)收優惠商業健康保(bao)險(xian)額度為每月(yue)200元，建議(yi)個稅(shui)(shui)遞延型養老保(bao)險(xian)優惠額度以每月(yue)1000元為宜， 并(bing)根據社會(hui)(hui)經(jing)(jing)濟發展狀況逐步提(ti)高(gao)。

  然后(hou)， 天津園區稅收(shou)半價想(xiang)必在帳戶(hu)表層全面實(shi)(shi)施， 不(bu)足以(yi)(yi)車輛。 從國外實(shi)(shi)踐(jian)來看， 第三(san)支柱個(ge)人養老金(jin)計(ji)劃實(shi)(shi)質是一個(ge)特定(ding)的(de)養老賬(zhang)(zhang)戶(hu)，賬(zhang)(zhang)戶(hu)為核心的(de)資(zi)(zi)產(chan)配置(zhi)工具， 即(ji)參加(jia)(jia)者通過繳費擁(yong)有個(ge)人養老賬(zhang)(zhang)戶(hu)， 享受稅收(shou)優惠(hui)。 該賬(zhang)(zhang)戶(hu)資(zi)(zi)金(jin)可以(yi)(yi)投(tou)向共同(tong)基金(jin)、 銀(yin)行存款(kuan)、商業(ye)保(bao)險、 股(gu)票、 債券(quan)等多種投(tou)資(zi)(zi)標的(de)， 以(yi)(yi)滿足不(bu)同(tong)類型參加(jia)(jia)者的(de)不(bu)同(tong)需求。 如果將(jiang)稅收(shou)優惠(hui)與某(mou)些特定(ding)產(chan)品———如某(mou)一商業(ye)養老保(bao)險掛鉤(gou)， 將(jiang)對參加(jia)(jia)者的(de)投(tou)資(zi)(zi)選擇造成限制， 不(bu)利于充分發揮第三(san)支柱個(ge)人養老金(jin)計(ji)劃的(de)作(zuo)用。

  第四， 稅(shui)務優惠減(jian)免券應該是展開大額制。 如果參(can)(can)與活(huo)動者(zhe)(zhe)收錄快慢(man)， 都調節一(yi)致性的(de)稅(shui)務優惠減(jian)免券花唄額度(du)。 這(zhe)是因為(wei)個(ge)人(ren)養(yang)老金(jin)賬戶作為(wei)養(yang)老金(jin)體系(xi)的(de)組(zu)成(cheng)部分， 要兼(jian)顧激勵(li)與公平。 如果在稅(shui)收方面， 按照參(can)(can)加(jia)者(zhe)(zhe)工資的(de)一(yi)定比例進行優惠，則(ze)收入(ru)越高者(zhe)(zhe)享(xiang)受稅(shui)收優惠越大，不利(li)于(yu)社會保障體系(xi)發揮收入(ru)再(zai)分配(pei)效(xiao)應。 實施金(jin)額制的(de)好處，在于(yu)一(yi)定程度(du)上避免了對(dui)高收入(ru)者(zhe)(zhe)稅(shui)收優惠過度(du)傾斜。

  4、， 三是(shi)柱(zhu)石(shi)給(gei)養(yang)老人(ren)(ren)身險(xian)應能(neng)夠適(shi)(shi)度方(fang)(fang)(fang)式(shi)方(fang)(fang)(fang)法(fa)完成股權投(tou)(tou)資增加。 一(yi)方(fang)(fang)(fang)面(mian)， 要(yao)(yao)有(you)合適(shi)(shi)的投(tou)(tou)資標的與(yu)第三支柱(zhu)個(ge)人(ren)(ren)養(yang)老金計劃對接(jie)， 應允(yun)許個(ge)人(ren)(ren)根(gen)據不(bu)同風險(xian)偏好(hao)， 選(xuan)擇保(bao)險(xian)產(chan)品、 理財產(chan)品、 基(ji)金、股票產(chan)品； 另一(yi)方(fang)(fang)(fang)面(mian)， 要(yao)(yao)有(you)中介機構的發育壯大， 普通(tong)老百姓不(bu)具備專(zhuan)業(ye)(ye)的投(tou)(tou)資能(neng)力(li)， 需要(yao)(yao)投(tou)(tou)資顧問機構為民(min)眾(zhong)提供(gong)專(zhuan)業(ye)(ye)指導(dao)。

  第(di)十五， 考(kao)慮一下將第(di)二種(zhong)柱(zhu)石的職業給退(tui)休(xiu)社區養老(lao)保險金(jin)、 三、柱(zhu)石人個(ge)給退(tui)休(xiu)社區養老(lao)保險金(jin)的國家稅(shui)收優惠(hui)活動(dong)證策接通。 對(dui)于沒(mei)有(you)享(xiang)受(shou)企業年金(jin)稅(shui)惠(hui)的個(ge)人， 允許其在個(ge)稅(shui)遞(di)延型養老(lao)保險中， 享(xiang)受(shou)相應(ying)的稅(shui)收優惠(hui)力度(du)； 反過來，對(dui)于享(xiang)受(shou)了(le)企業年金(jin)稅(shui)惠(hui)的個(ge)人，則應(ying)合并(bing)計算(suan)稅(shui)惠(hui)金(jin)額(e)。